为了进一步完善农村财务管理,推动农村集体资金管理民主化、规范化、程序化和制度化,维护农村集体资金安全。根据《运城市盐湖区规范农村财务管理实施办法》、《运城市违反村级财务管理行为责任追究办法》及盐湖区农村财务“11211”管理机制,结合我办农村实际情况,特制定以下有关财务审批的各项规定和办法。
一、财务审批的总要求农村财务支出审批工作是关乎农村各项工作的重中之重,应当坚持公平对待、合理引导、完善管理、优质服务的原则,坚持以人文本,管理与服务相结合,确保农村集体资金安全,维护农村集体经济利益,促进农村和谐稳定。
二、财务审批程序
1、村集体的所有支出,都必须取得有效的原始凭证,并签字盖章,由村民主理财组逐笔进行集体会审。对审核有效的票据,民主理财小组组长加盖理财专章。
2、经民主理财组初审通过的票据,由村财务负责人按审批权限进行签批。具体是:村党支部书记和村委主任在每张原始票据上签字,并在“农村集体经济组织财务支出审批单”相关栏目内签字。村委会开支单笔超过3000元的。需经村民代表会通过方可进行。组内开支单笔超过100元的开支,需经小组代表会议通过方可进行,单笔超过3000元需经支、村委会议研究通过。上万元的大额开支项目。
3、财务负责人将村初审过的票据拿到办事处进行复审。所有支出票据,先由包村干部在原始票据上审批签字;审批签字后到经管站进行复审,复审通过后加盖经管站复审专章;单笔超过3000元的票据,由办事处主任进行最后监管审核,审核通过后在原始票据上审批签字后方可进行报账。
4、会计核算中心对复审通过后的票据应就其规范性和合法性进行再次审核,一切符合规定后才能入账报销。
5、对违法拒报的票据,有相关的审批人员退还给经手人,并做好拒绝记录。
三、对上万元大额资金支出审批程序的特别说明:大额支出严格按照“先理财、后审批、再报账”的程序进行。
1、 大额支出项目开工前应先申报,申报需要详细的会议记录,参会的每个人的发言意见;会议的时间、地点、参加人、议题、议程都必须记录明确,会议结束必须所有参加人的亲笔签名并按手印。包村干部要参与会议的讨论过程。
2、 大额支出程序及相关资料的说明。大额支出项目包括:村组集体重大工程,征地补偿款的分配以及其他大额支出。重点工程包括:道路修建工程、群众饮水工程、水利灌溉工程、房屋建筑工程、绿化工程、公益场所建设工程、新农村建设配套工程等。重大工程项目立项前,必须经“四议两公开”会议研究通过,会议必须有包村干部参加,待通过后再进行预算,实行公开招标,承包方案要经党员代表大会审议通过,村民会议或村民代表会议讨论决定,并签订工程合同书或协议书,工程完工之后还要进行验收和决算。审批时需提供的资料有:①项目申报;②“四议两公开”会议记录;③工程预算;④公开招标资料;⑤工程施工单位提供的资质证明;⑥合同书或协议书;⑦工程竣工验收报告;⑧工程决算表。。
三、纪律与监督
1、明确职责,各把其关。村财会人员对村集体资金支出实行会计监督。负责审核原始凭据的合法性、真实性和完整性,并负责合理设置帐薄,正确填制凭证,严格审查摘要的规范性,科目的准确性。村支部书记对财务负有监管职能,负责召集党支部会议,研究与村经济发展相关的财务事项,同时把关票据发生的真实合法性。村委主任作为农村财务审批的第一责任人,负责召集村委成员会议、村民代表会讨论研究与财务有关的会议事项,主要把关财务审批的真实性、合法性与程序的完整性。
2、纪律要求农村财务支出申报、审批过程中,严谨弄虚作假,使用虚假资料,审批过程坚持公平、公开、公正原则。严谨营私舞弊。如一旦发现,立即责令改正,情节严重的,给予通报批评,情节严重并造成严重后果的,对直接负责的主管人员和直接责任人依法给予严肃处理,并依据《运城市违反村级财务管理行为责任追究办法》的规定,对相关责任人予以责任追究,对触犯刑律的,由司法机关依法追究其刑事责任。本规定自发布之日起生效。治安制度
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